L’entrepreneur que vous êtes dispose de plusieurs outils en comptabilité, pour suivre l’état des finances de son entreprise, et ce, quasiment en temps réel. Parmi eux, figure le bilan fonctionnel. Définition, explication, utilité et exemple de bilan fonctionnel pour prendre des décisions efficaces en cas de besoin.
Définition et fonctions du bilan fonctionnel
Le bilan fonctionnel fait partie des éléments financiers permettant de classer les données comptables de l’entreprise par liquidité. Il découle du bilan comptable afin de donner des indications précises sur le type de finance présentes dans la trésorerie de l’entreprise et celles à enrichir.
Le bilan fonctionnel a pour but d’aider le chef d’entreprise à y voir plus clair dans ses finances, c’est-à-dire qu’il peut grâce à lui analyser, comprendre et optimiser ses ressources financières à tout moment. C’est aussi un outil indispensable à des futurs investisseurs ou acquéreurs pour apprécier les finances de l’entreprise en fonction de la provenance des liquidités, l’utilisation de celles-ci et la fiabilité des chiffres annoncés par l’entrepreneur, car cet élément financier est réalisé par l’expert-comptable.
Comment faire un bilan fonctionnel ?
Le bilan fonctionnel est réalisé sous forme d’un tableau qui regroupe les ressources et les emplois de l’entreprise. Composé de trois à 4 grandes parties appelées des cycles, elles représentent chacune la manière dont sont utilisées les liquidités de l’entreprise, à savoir :
- État des investissements durables et des financements stables,
- Identification des stocks, créances et dettes relatives à l’exploitation,
- État des créances et dettes diverses,
- Comparaison entre la trésorerie active et passive.
On peut regrouper ces cycles de cette manière :
1. Le cycle d’exploitation
Le cycle d’exploitation correspond à l’actif et passif circulant (achat des stocks, vente de produits finis, etc.), ce qui permet d’apprécier les dettes fournisseurs, les créances clients et l’état des stocks. La durée de ce cycle varie en fonction de l’activité de l’entreprise.
2. Le cycle d’investissement
Le cycle d’investissement est un long cycle (en principe plusieurs années), car il regroupe les différents investissements de l’entreprise (ex : achat de matériel, véhicule, immobilier).
3. Le cycle de financement
Tout le reste des ressources est compris dans le cycle de financement, permettant de connaître les ressources stables de l’entreprise : les dettes long terme, les capitaux propres, les emprunts… Contrairement aux deux autres cycles, le financement est à deux échelles. Le premier à court terme, avec le cycle d’exploitation. Le second à long terme, avec le cycle d’investissement. Il peut s’agir de financement interne comme externe de l’entreprise.
En résumé : savoir lire et interpréter le bilan fonctionnel en comptabilité est essentiel pour bien gérer les ressources financières de l’entreprise et surtout pouvoir faire des choix éclairés.
Exemple de bilan fonctionnel
Voici un exemple de bilan fonctionnel. Cela vous permet de vous rendre compte de l’utilité de disposer d’un tel outil de lecture concernant l’état de santé financière de votre entreprise, en un seul coup d’œil !
| EMPLOIS | RESSOURCES |
| Emplois stables : – immobilisation corporelles brutes – immobilisation incorporelles brutes – immobilisation financières | Ressources stables : – capitaux propres – provisions pour risques et charges – amortissements – dettes financières |
| Actifs circulants : – actif circulant d’exploitation : stocks de marchandises, produits finis, créances clients – actif circulant hors exploitation – trésorerie active disponible | Passif circulant : – passif circulant d’exploitation : dettes fournisseurs, fiscales, sociales – passif circulant hors exploitation – trésorerie passive |
Mais à moins d’être autodidacte et de disposer de plusieurs mois devant soi, il est fort risqué d’entreprendre un projet entrepreneurial sans bénéficier d’une formation pratique en comptabilité et gestion de petite et moyenne entreprise.
COMMENT GÉRER SA COMPTABILITÉ D’ENTREPRISE ?
Cette formation pour non-comptables doit vous permettre de comprendre et assimiler les principaux mécanismes et logiques de la comptabilité d’une entreprise pour en assurer la gestion.
