La taxe sur la valeur ajoutée – communément appelée TVA – est un impôt indirect payé par les consommateurs, prélevé par les entreprises et reversé à l’État. La TVA en comptabilité occupe donc une place centrale : sa déclaration fait partie des formalités administratives incontournables pour toute entreprise.
Taux de TVA applicables en 2025 (et évolutions à venir)
Nous payons tous de la TVA (que ce soit en tant que particulier ou en tant que professionnel).
Il existe en France métropolitaine différents taux de TVA :
- Le taux normal de 20 % s’applique à la majorité des biens et services.
- Le taux intermédiaire de 10 % concerne certains services (restauration, transport, rénovation légère).
- Le taux réduit de 5,5 % s’applique aux produits de première nécessité, livres, etc.
- Le taux super réduit de 2,1 % reste utilisé pour la presse et certains médicaments remboursables.
Modifications à noter : - À partir du 1ᵉʳ août 2025, le taux de 5,5 % sur les abonnements d’électricité et de gaz disparaît, pour passer au taux normal de 20 %.
- La loi de finances 2025 prévoit des ajustements notamment dans les secteurs de l’énergie et de la rénovation thermique.
Pratique : pour connaître avec certitude le taux de TVA applicable à votre activité, produit ou service, car il existe de nombreuses nuances, l’État met à votre disposition un tableau synthétique des taux de TVA (applicable en métropole, Corse, Guadeloupe, Martinique et Réunion).
TVA et comptabilité : la collecte et la déduction
La TVA appliquée sur la vente d’un bien ou d’un service s’appelle la TVA collectée. La TVA appliquée sur les achats des biens et des services ou les dépenses s’appelle la TVA déductible.
La différence entre la TVA collectée et la TVA déductible s’appelle la TVA à payer à l’État.
Cependant, si le montant de la TVA collectée est inférieur au montant de la TVA déductible, vous obtenez un crédit de TVA. Ce crédit de TVA pourra être déduit de votre prochaine TVA à payer, ou sous certaines conditions, vous êtes remboursé par l’État.
Conséquence : il vaut mieux ne pas se tromper dans son calcul et savoir optimiser au mieux sa trésorerie pour avoir le moins d’argent possible à sortir !
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TVA et comptabilité : prix HT et TTC
La TVA est calculée sur le prix hors taxes (HT) d’un bien. Pour passer du prix hors taxes au prix TTC, on multiplie le prix hors taxes par 1 plus le taux de TVA.
Exemple de calcul du prix HT au prix TTC
Par exemple, vous prenez un prix hors taxes de 100 € avec un taux normal de 20 %.
Vous faites 100 € fois 1,20 =120 € TTC.
Exemple de calcul du prix TTC au HT
À l’inverse, pour passer du prix TTC au prix hors taxes, on divise ce prix TTC par 1 plus le taux de TVA.
Par exemple, avec un prix TTC de 150 € et un taux normal de 20 %.
Le calcul donne 150 ÷ 1,20 = 125 € hors taxes.
Pratique : Voici le lien pour accéder gratuitement au calculateur de prix HT et TTC. Entrez le montant à convertir, sélectionnez votre taux de TVA et obtenez immédiatement le résultat.
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